fbpx
+372 5650 3225Mon-Fri 10:00-17:00

Väikeinvestori aastaaruanne

Väikeinvestori aastaaruanne

Enamikel ettevõtte alt väikeinvestorina tegutsejatest on kätte jõudmas viimane aeg ettevõtte majandusaasta aruande tähtaegseks esitamiseks.

Kui ettevõte on asutatud 2023.a. 1. juulil või hiljem ja majandusaasta periood on kalendriaasta, siis võib esimese aastaaruande esitada 30.06.2025.

Tähele tasub panna, et alates eelmisest aastast on muutunud lähenemine tähtajast üle läinud aastaaruannete osas. Varem võis aastaaruanne olla ettevõttel pikalt esitamata ja sanktsioone ei järgnenud. Nüüd peab ettevõtja aruande tähtaja suhtes olema tähelepanelikum, sest üsna pea järgnevad konkreetsed trahvid. Möödunud aasta kogemusele tuginedes saab ettevõtja kõigepealt hoiatuse, järgneb 200€ trahv, seejärel 400€ trahv.

Enamik ettevõtjaid ja väikeinvestoreid on aastaaruande esitamiseks piisavalt hoolsad, et kogu vajaliku dokumentatsiooni ja info saab aruande õigeaegseks esitamiseks kokku. Kui siiski esineb takistusi, siis kõige lihtsamal juhul ei ole ettevõtte kontolt tehtud väljamakse kohta säilitatud dokumenti ja seda ei õnnestu ka hiljem järgi küsida. Kui tehingu tõendamine ka muude viisidega ei ole piisav, siis jääb üle ettevõttele raha tagastada või tasuda dokumendita väljamakselt maksud Maksuametile.

Raamatupidamise aastaaruanne teenusepakkuja abil

Kui väikeinvestor kasutab professionaalset raamatupidajat aastaaruande koostamiseks, siis on ajakulu minimaalne ja tulemuses võib kindel olla. Hea teenusepakkuja saadab ettevõtjale konkreetsed click-by-click juhised vajalike investeerimisportaalide raportite ja vajalike ligipääsude jaoks ja kajastab korrektselt kõik tulud, kulud, varad ja kohustised. Samuti toob kaasamõtlev raamatupidaja pärast tehingute üle vaatamist välja võimalikud maksuriskid ja muud ohukohad.

Väikeinvestorid, kellel on vaja esitada ainult aastaaruanne kord aastas, soovivad tihti arutada raamatupidajaga nendel teemadel:

  • eraisiku portfellis olevate varade ümbertõstmine ettevõtte alla kõige maksuefektiivsemal viisil
  • krüptovarade seisu väljaselgitamine kui kasutusel on mitmeid portaale ja walleteid
  • üle 40 000€ tehingute puhul küsimus, kas kaasneb käibemaksu kohustuslaseks hakkamise kohustus
  • sobiva investeeringute arvestusmeetodi valik näiteks osaluste puhul teistes ettevõtetes (erinevad variandid – soetusmaksumuses, õiglases väärtuses, kapitaliosaluse meetod)
  • võimalikud väljamaksed ettevõttest – maksusoodustused, dividendid, intressid, palk

 

Investeerimisportaal Interactive Brokers

Igal portaalil on isemoodi väljavõtted ja tuleb osata eristada tulu, kulu, vara ja kohustist ja peab olema arusaam, kuidas iga raporti rida raamatupidamise andmeid mõjutab. Vajalik info võib olla ühes raportis, aga enamikel portaalidel on erinevad väljavõtted varade seisu ja tulude-kulude kohta (nt Mintos summary statement ja tax report).

Üha enam jõuavad väikeinvestorid investeerimisega Interactive Brokersi portaalini. Seal on raamatupidamise jaoks oluline activity statement, mis sisaldab valitud perioodi kohta raamatupidamiseks vajalikke koondandmeid. Andmete kandmine raamatupidamisse eeldab ka erialase inglise keele mõistmist (vaata lähemalt lisatud tabelist).

Väikeinvestori aastaaruanne

Raamatupidamise vaatest on kõige olulisemad IB activity reporti tabelid change in NAV ehk netoväärtuse muutus ja net asset value ehk varade netoväärtus.

Change in NAV tabelist tuleb kogu vajalik info raamatupidamise kande tegemiseks. Tabel näitab ära kõikide varade algväärtuse (starting value) ja lisab rea kaupa aruandeperioodil toimunud muutused, näiteks varade turuväärtuse muutus, raha sisse ja väljamaksed, saadud dividendid, kinnipeetud tulumaks, intressid, teenustasud, muutused arvestuslike dividendide ja intresside summades jne. Kõikide nende ridade summeerimisel jõutakse ending value ehk portfelli lõppväärtuseni. Siinkohal ongi peamiseks raskuseks inglisekeelsetest terminitest aru saamine ja seejärel korrektne raamatupidamise kanne iga rea kohta.

Kui mark-to-market ehk turuväärtuse muutus ja deposits & withdrawals ehk sisse- ja väljamaksed on veel lihtsasti arusaadavad, siis rohkem teadmisi vajavad näiteks read withholding tax, change in dividend accruals, change in interest accruals, payment in lieu of dividends.

Kui kõik info muutuste kohta on raamatupidamisse lisatud, siis tuleb kasutada Net Asset Value tabelit, kust näeb ära varade seisu valitud alg- ja lõppkuupäeval. Pärast IB tehingute info kajastamist saab selle abil kontrollida, kas kõik sai õigesti ja seis raamatupidamises vastab seisule IB aruandes.

Krüptovarad

Kui väikeinvestori portfelli kuuluvad krüptovarad, siis tasub enne raamatupidamise partneri valimist teha selgeks, kas teenusepakkuja teab, kuidas korrektselt kajastada krüptovara (kas see läheb kirja kui raha, finantsinvesteeringud, varud või põhivara)? Samuti osutub mõnikord keerukaks krüptovarade seisu väljaselgitamine aastaaruande lõpu kuupäevaga kui kasutusel on mitmeid portaale ja walleteid.

Mikroettevõtja aruande tingimused

Mõnel juhul on ettevõtjal soov oma andmeid avalikes registrites hoida võimalikult minimaalsena. Sellisel juhul tasub jälgida, kas kõik mikroettevõtja tingimused on täidetud. Tavaliselt väikeinvestorite puhul ei kvalifitseeruta mikroettevõtte aruandele, sest kohustised (tavaliselt omanikult ettevõttele antud laenud) on suuremad kui omakapital.

Mikroettevõtjaks kvalifitseerumise tingimused on:

  • varad kuni 175 000€
  • üks osanik, kes on ka juhatuse liige
  • müügitulu kuni 50 000€
  • kohustised ei ole suuremad kui omakapital

Andmete avaldamine aastaaruandes on väga üldisel tasemel ja avalikust aastaaruandest ei ole nähtav, millised investeeringud on finantsinvesteeringute, nõuete või põhivarade hulka arvestatud. Mikroettevõtja aruanne on kõige üldisem aruanne ja varade koosseisust tuleb näidata kogusummana käibevarad (lühiajalised) ja põhivarad (pikaajalised) ning teiselt poolt lühiajalised ja pikaajalised kohustised ning omakapital.

Väikeinvestori aastaaruanne

Mida peab väikeinvestor teadma maksustamisest?

Kui investeerid aktsiatesse, millelt laekub dividenditulu ning välismaalt saadud summadelt peetakse kinni tulumaks, siis Eesti ettevõtjal on õigus see deklareerida Maksuameti TSD vormil (lisa 7, osa Ib. Välisriigis kinnipeetud või tasutud tulumaks) ja võtta arvesse hiljem ise väljamakseid tehes. Deklaratsioon tuleks esitada dividendide laekumisele järgneva kuu 10. kuupäevaks.

Paljudele ettevõtjatele tuleb üllatusena piiratud käibemaksukohustuslaseks registreerimise kohustus, kui soetad ettevõttena Euroopa Liidust või välismaalt virtuaalseid teenuseid (alates esimesest ostust) ja Euroopa Liidust või välismaalt üle 10 000€ ostetud kauba korral. Virtuaalsete teenuste alla käib näiteks Dropboxi subscription, Facebooki reklaam, e-raamat USAst, koolituskeskkonna membership.

Tähelepanelik tuleb olla väljamaksetega ettevõttest. Maksustamisega tuleb igal juhul tegeleda kui maksta töötasu, dividende, erisoodustuse valdkonna kulusid, intresse eraisikule, vastuvõtukulusid või isikliku sõiduauto kompensatsiooni üle piirmäära.

Kui väikeinvestori ettevõte on käibemaksukohustuslane, siis kaasneb kohustus esitada müüdud finantsvarade summa käibedeklaratsiooni real 8 (maksuvaba käive). (See investeeringutega vähem kokku puutunud raamatupidajatele tihtipeale üllatuseks.)

Maksusoodustused väikeinvestorile

Väikeinvestoritel jääb tavaliselt kasutamata rida maksusoodustusi, sest nendega ei olda piisavalt kursis või ettevõtte alt tegeletakse kitsalt ainult investeeringutega. Samas on nutikas kasutada ära lubatud maksusoodustused oma maksukoormuse optimeerimiseks. Kõige lihtsam on ära kasutada tervisekulude maksusoodustust 100€/kvartalis inimese kohta (sh on hea teada, et see kehtib iga ettevõtte kohta eraldi nii, et kahe ettevõtte korral saad kasutada kokku 200€/kvartalis). Vaja läheb kuludokumenti ja sobiva kategooria kulu (täpsematest tingimustest saab lugeda eraldi artiklist või ka Maksu- ja Tolliameti lehelt). Rakendada on võimalik ka vastuvõtukulude maksusoodustust 32€/kuu kohta (aastas 384€) ja mõelda läbi, millised kulud kuuluvad ettevõtte tegevuse juurde (nt koolitustega seotud kulud, sh raamatud ja ka raamatuäpid).

Andmesisestaja või nõustav raamatupidaja ja maksuekspert

Väikeinvestorina teenusepakkujat valides peaksid mõtlema, kas soovid aruande lihtsalt tehtud saada või väärtustad finantspartnerina raamatupidajat, kes mõtleb kaasa ja oskab ka nõu anda. Nõustav raamatupidaja aitab ennetada sinu ettevõtte maksuriske ja kasutada ära maksusoodustused ning planeerida suuremaid muudatusi, näiteks eraisiku investeerimisportfelli tõstmise ettevõtte alla kõige maksuefektiivsemal viisil.

 

Kui soovid raamatupidamise teemadel nõu pidada, siis oleme sinu jaoks olemas!

Edukaid investeeringuid!

Martin / Nordfinance

Väikeinvestori aastaaruanne

Siim Männart
Siim Männart
CEO, IT specialist / Stackist OÜ

Siim Männart

Koostöö Martiniga on tõhus ning tema hoole all on meie ettevõtte raamatupidamine alati korras. Ta valdab oma eriala suurepäraselt, muu hulgas ka investeeringute raamatupidamist, ning jagab ettenägelikult nõuandeid, kuidas asju paremini teha. Kui mul siiski mõni küsimus tekib, saab see alati kiire ja asjaliku vastuse.

Märt Lepik
Märt Lepik

Märt Lepik

Saan oma mitmete organisatsioonide raamatupidamise rahulikult Martinile usaldada. Hindan kõrgelt sõbralikkust ja kiiret suhtlemist – tänu sellele saan alati vabalt vajalikke teemasid telefoni teel arutada ja tekib kindlustunne, et finantsid on heades kätes.

Rain Männikus
Rain Männikus

Rain Männikus

Töötan Martiniga alates 2022. aastast. Tema töö on kiire ja korralik. Mulle meeldib, et puuduolevatest dokumentidest annab aegsasti ja põhjalikult teada.

Nikolay Roll
Nikolay Roll

Nikolay Roll

I like how everything is simple and easy with Martin. If i have a question he is there to answer it. He has set up a system of tools which are easy to manage and stress free. He is guiding me through things so accounting is a breeze. Highly recommend!

Drinks International

Drinks International

For reliable financial expertise, Nordfinance is unmatched. Their detailed approach ensures very accurate bookkeeping, tax preparation, and insightful financial analysis, allowing businesses to thrive with confidence.

Tõnu / Esteiron
Tõnu Ojanurm

Tõnu

Ehitussektoris on oluline ehituse eelarve jälgimine ja võrdlemine tegelike kuludega kuna see mõjutab otseselt meie projektide edukust. Nordfinance teenus on pakkunud meile täpselt seda, mida vajame – täpsust, usaldusväärsust ja professionaalset tuge. Oleme koostöös loonud toimivad protsessid, mis võimaldavad vähese ajakuluga asjadel silma peal hoida. Olen eriti tänulik Martini kiirele reageerimisele ja paindlikkusele, mis on olnud suureks abiks meie kiiretel tööperioodidel. Nordfinance-i teenus on andnud meile kindluse, et finantsasjad on korras ja see võimaldab meil keskenduda sellele, mida me kõige paremini oskame – kvaliteetse ehitusteenuse pakkumisele.

Kristo Post
Kristo Post
IT valdkond (Hoolduskeskuse eestvedaja) / CWS OÜ

Kristo

Nordfinance-i raamatupidamisteenus on olnud tõeline abikäsi minu ettevõtete juhtimisel. Üksikettevõtjana pean paljudele asjadele ise tähelepanu pöörama, aga tänu teie usaldusväärsele teenusele saan muretult keskenduda oma äritegevusele. Olete alati olemas, kui mul on küsimusi või vaja nõu ja ma hindan teie põhjalikkust. Olen väga rahul ja soovitan teid kindlasti ka teistele!

Maarja Hallik
Maarja Hallik
CEO / GTL Lab

Maarja

Suur aitäh KOGU sinu abi eest möödunud aastal! Sa oled imeline!

Asnate Tuulik
Asnate Tuulik
Juhatuse liige / Eesti Montessori Ühing

Asnate

Martin hoolitseb Eesti Montessori Ühingu raamatupidamise eest. Ühingu tegemistest lähemalt kuuldes tekkis tal endal huvi meid selles osas aidata. Küsimuste tekkimisel saame temaga mugavalt Messengeris nõu pidada. Kui mõnikord on välja tulnud, et mõni dokument on puudu jäänud, siis on ta kordusarvete küsimise enda peale võtnud ja meie aega säästnud. Kõik raamatupidamise- ja maksuküsimused leiavad temaga lahenduse!

Samuel Markus Reinaru
Samuel Markus Reinaru

Sam

Nordfinance oskab anda asjakohaseid vastused raamatupidamisalastele küsimustele. Meeldiv teenindus!

Georg
Georg Allikas

Georg

Olen väga rahul Nordfinance raamatupidamisteenusega. Olen väikeinvestor ja saan oma küsimustele kiirelt asjalikud vastused. Koostöö on sujunud väga ladusalt. Soovitan!

Liis Siiroja
Liis Siiroja
Founder / KideoCall

Liis Siiroja

Aitäh sulle, Martin, et meid selle projekti juures toetasid!! Oled usaldusväärne, kiire, paindlik ja alati valmis kaasa mõtlema - mega abi ja mega koostööpartner! :)

Mirjam Lauringson
Mirjam Lauringson
Turunduskonsultant / Väikefirma Turundus OÜ

Mirjam

Nordfinance Accounting OÜ on olnud meile kindlaks ning tugevaks partneriks kõigis finantsküsimustes ja võtnud sujuvalt enda hoolde ettevõtte raamatupidamise, mis lubab meil rahulikult keskenduda oma põhitegevusele, muretsemata numbrite ja aruannete pärast. Usaldusväärne, kiire ja põhjalik. Soovitame!

Silver
Silver Knäzev
Juhatuse liige / Edites OÜ

Silver

Aastatepikkune koostöö annab kinnitust teenuse heas kvaliteedis. Olen kindel soovitaja!

Jüri Tibar
Jüri Tibar
Juhatuse liige / Technodeal OÜ

Jüri Tibar

Mul on ühemehe ettevõte ehituse ja tehnika valdkonnas. Martini pakutava raamatupidamisteenusega oleme saanud oma ettevõtte finantsid korrastada ja saame tegutseda rahuliku südamega. Ehitussektoris on alati palju jooksvaid muudatusi ja kiireid otsuseid, mistõttu on oluline, et meie raamatupidaja oleks kiirelt kättesaadav ja oskaks hästi nõustada. Martin on olnud äärmiselt professionaalne ja paindlik. Saan asjad aetud lühidalt ja konkreetselt. Aitäh, et hoiad minu ettevõtte finantsasjad laitmatult korras!