Lillede kinkimine on paljude ettevõtete jaoks tavapärane praktika, olgu selleks siis töötajate sünnipäevad, sõbrapäev või koostööpartneritele tänu avaldamine. Kuid kas oled mõelnud, kuidas seda teha maksuvabalt? Kui tahad teada, millal lillede kinkimine on maksustatav ja kuidas vältida lisakulusid, oled jõudnud õigesse kohta.

Selles artiklis uurime, mis on erisoodustus, millal lillede kinkimine kuulub selle alla ja kuidas lilli ettevõtte kuludesse kanda ilma maksuprobleemideta.

Mis on erisoodustus ja miks sa peaksid sellest hoolima?

Erisoodustus on iga kaup, teenus või rahaliselt hinnatav soodustus, mida ettevõte pakub oma töötajatele, juhatuse liikmetele või muudele füüsilistele isikutele, kellel on ettevõttega pikaajaline suhe. Samuti võib erisoodustus laieneda nende inimeste lähisugulastele või elukaaslastele.

Kuid mitte kõik ettevõtte kingitused ei ole erisoodustused. Näiteks asjad, millel puudub tarbimisväärtus (nagu õhupallid, vimplid, voldikud, plakatid või tootenäidised), ei ole rahaliselt hinnatavad hüved ja neid ei maksustata. Ettevõtte kulude maksustamise mõttes on erisoodustus kõige kulukam variant, sest maksuprotsent on märkimisväärne –66,25%. See tähendab, et kui ettevõte teeb 10 eurose erisoodustusega kulu, tuleb kokku tasuda 10 x 1,6625 = 16,63€, millest 10 x 0,6625 =6,63€ moodustavad maksud. Seetõttu on oluline teada, kuidas erisoodustusmaksu vältida.

Kuidas kinkida lilli maksuvabalt?

Lillede maksustamise puhul tuleb eristada lõikelilli ja potililli. Lõikelilled on maksuvabad, kuid potililled võivad olla maksustatavad, kuna need on rahaliselt hinnatavad hüved. Siin on mõned peamised viisid, kuidas lilli maksuvabalt kinkida:

1. Lõikelilled töötajatele, klientidele või koostööpartneritele – Kuna lõikelilled ei kujuta saajale rahalist hüve (vt Maksuameti link), ei kuulu need maksustamise alla. Lisaks saab ettevõte taotleda käibemaksu tagastust, kui ostudokumendid on nõuetekohased. (Vaata lähemalt siit)
2. Lilled kontoriruumi kaunistamiseks – Kui lilled kasutatakse kontori kaunistamiseks, ei ole tegemist erisoodustusega, sest keegi ei saa neist isiklikku kasu (võrdluseks kui töötaja viib potilille koju). Ka sellisel juhul saab käibemaksu tagasi küsida, kui ostudokumendid vastavad nõuetele.
3. Reklaamkingitusena antud potililled (kuni 10 eurot ilma käibemaksuta) – Kui kingid potilille ja lisad sellele ettevõtte logo või nimega sildi, saad käibemaksu tagasi küsida (kui dokument vastab nõuetele). See kehtib aga vaid siis, kui lilled maksavad alla 10 euro.

Millal peab kindlasti lilledelt maksusid tasuma?

On teatud olukordi, kus lillede kinkimisega kaasnevad maksukohustused:

• Potililled (mh endistele) töötajatele, juhatuse liikmetele või nende sugulastele – Kui kingid potilille töötajale või juhatuse liikmele, on see erisoodustus ja maksuprotsent on 66,25%. Sel juhul ei saa ka käibemaksu tagasi taotleda.
• Potililled klientidele või koostööpartneritele, kui nende väärtus ületab 10 eurot (enda ettevõtte reklaamiga või ilma) – Kui kingitav potilill maksab rohkem kui 10 eurot, maksustatakse kingitus* ettevõtte tulumaksuga (kulu € x 0,25 = maksukulu). Kui lisad potilillele ettevõtte logo, käsitletakse seda reklaamikuluna, millelt saab käibemaksu tagasi küsida.
• Kui tegemist on sisult vastuvõtukuluga**, siis teatud piirmäärades on kulutus maksuvaba, kuid seda piirmäära ületavalt summalt maksad ettevõtte tulumaksu (kulu € x 0,25 = maksukulu).

Seega kokkuvõtlikult võib öelda, et kontori kaunistamiseks võid osta nii lõike- kui ka potililli kartmata kõrgeid makse. Reklaamkingituse varianti kasutades tasub olla tähelepanelik ja kindlasti raamatupidajat detailidest informeerida, et kulu saaks raamatupidamises õigesti kajastatud. Kui viid töötajale/kliendile/koostööpartnerile lõikelilli, siis pääsed igal juhul kõrgest maksukulust ja saad käibemaksu ka tagasi, kui dokument vastab nõuetele (vaata lähemalt siit). See on ilmselt ka kõige kasutatavam variant. Tasub lihtsalt aeg-ajalt kontrollida, et usin raamatupidaja lõikelilli kuidagi maksustama ei kipuks.

Edasta kuludokumendid ikka digitaalsena. Milliseid vahendeid selleks kasutada, loe siit!

Kuidas veel maksusoodustusi ära kasutada? Loe lähemalt tervise edendamise ja spordikulude maksusoodustustest!

Millal ei ole õigust sisendkäibemaksu tagasi küsida ja 20% käibemaksu osa läheb otse ettevõtte kuluks? 3 kasulikku nippi sisendkäibemaksu osas.

* Kingitus – üldkasutatavas tähenduses, tasuta antud kaup, teenus, raha

** Vastuvõtukulud – need on TuMSi tähenduses külaliste või koostööpartnerite vastuvõtmisel tehtud kulud toitlustamisele, majutamisele, transpordile või meelelahutusele (k.a. kingitused, ruumide rent, vastuvõtu turvamine jne). Vastuvõtukulutusi nimetatakse ka esinduskuludeks. Maksuvaba piirmäär on 32€ kuus + 2% brutopalgast kulumeeruvalt kalendriaastas.

Martin / Nordfinance