Tervise- ja spordikulude maksusoodustus 2025: mida iga ettevõtja peaks teadma? Kasuta ära hambaravi ja massaaži hüvitamise võimalus!
Tervise ja sportimise toetamine toob ettevõtetele mitmeid eeliseid – tervemad töötajad on produktiivsemad ja motiveeritumad, haiguspäevad vähenevad ja hüvede pakkumine tõstab ettevõtte mainet. 2025. aasta muudatused võimaldavad kasutada laiemat valikut kulusid maksuvabalt, pakkudes suurepärast võimalust toetada töötajate tervislikke eluviise ilma täiendava maksukoormuseta.
Mis on tervisekulude maksuvaba hüvitamine?
Tervisekulude maksuvaba piirmäär on 400 eurot aastas töötaja kohta (summa sisaldab käibemaksu, mida ei saa tagasi küsida). Tervisekulude kontekstis loetakse “töötajaks” laiemat rühma:
- töölepinguga töötaja;
- juhatuse liige;
- FIE, kes müüb tööandjale kaupu pikema aja jooksul kui kuus kuud;
- võlaõigusliku lepinguga töötaja.
Juba varasemalt kuulusid maksuvabade kulude alla järgmised variandid:
- Spordiklubi, ujula või muu liikumispaiga liikmemaks või pilet;
- Erinevate trennide tasud (nt tantsimine, jooga, tennis);
- Avaliku rahvaspordiürituse osavõtutasu;
- Tööandja spordirajatiste ülalpidamise kulud.
Alates 2025. aastast lisandusid nimekirja olulised uued võimalused:
- Hambaravi (sh soodapesu, ortodontia, valgendamine jms; vajalik tegevusluba);
- Massaaž (ei vaja tegevusluba);
- Terviseäppide ja videotrennide kulud;
- Füsioteraapia, logopeediline ravi, psühholoogiline ravi, taastusravi (vajalik tegevusluba);
- Toitumisnõustaja (kutsega spetsialistilt);
- Ravikindlustuslepingu makse (küsi kindlustustest pakkumisi; üksikettevõtjale pakub teenust Compensa, If, Ergo).
Oluline on tähele panna, et spordivahendid (näiteks riided, jalanõud) ja lisateenused (näiteks parkimine, transport, toitlustus) ei kuulu maksuvabastuse alla. Samuti veekeskuse ja spaga seotud kulud, kui seal ei tehta regulaarset treeningut.
Milliseid dokumente on vaja ja kuidas soodustust praktikas rakendada?
Soodustuse kasutamiseks tuleb esitada raamatupidamisse kõik kuludokumendid vastavalt nõuetele. Sa võid kulud esmalt eraisikuna tasuda ja hiljem ettevõttest hüvitada või ka otse ettevõtte kontolt maksta.
Kuludokumendi summa võib olla ka üle piirmäära (näiteks 500€). Sellisel juhul palu raamatupidajal arvesse võtta summa kuni piirmäära täitumiseni (400€). Kui soovid kuludesse lisada piirmäära ületava osa, siis arvestatakse sellelt erisoodustuse maksud (kokku ca 66% ehk 100€ kulu pealt 66€ makse).
Kui oled jätnud spordikulude soodustuse kasutamata, kuid oled tervise edendamisega seotud kulusid teinud ja kuludokumendid on alles, siis saad lasta oma raamatupidajal need tagantjärgi arvesse võtta (kuni aastaaruande lukku panemiseni). Kuna kulud ei puuduta käibemaksu arvestust, siis saab raamatupidaja kerge vaevaga kulud eelnevatesse perioodidesse lisada.
Suuremas ettevõttes on mugav kasutada näiteks Stebby teenust, kus ettevõtte poolt saab seada kokkulepitud piirangud.
Oluline teada:
- Kui sul on mitu ettevõtet, siis saad maksusoodustust kasutada igast ettevõttest.
- Kõik töötajad peavad olema teavitatud soodustuse kasutuse võimalusest (näiteks e-maili teel või kasutad allkirjalehte).
- Erinevatele töötajate puhul võib lubatav piirmäär varieeruda.
- Spordi- ja tervisekulude võivad olla tehtud ka välismaal.
- Raamatupidaja peab isikupõhist arvestust ja kord aastas deklareeritakse Maksuametile mitu inimest ja mis summas kõigi töötajate peale kokku maksusoodustust kasutati.
Kuidas edasi?
Järgides lihtsaid reegleid ja pidades silmas piirmäärasid, saad pakkuda töötajatele väärtuslikke hüvesid ilma täiendava maksukohustuseta.
Kui soovid lähemalt teada, kuidas oma ettevõtte spordi- ja tervisekulusid maksuvabalt ära kasutada, siis võta julgelt ühendust. Meie spetsialistid aitavad sul selgust luua ja pakuvad praktilisi nõuandeid ning tuge kogu protsessi vältel.
